Головний спеціаліст з питань внутрішнього аудиту

ПОЛОЖЕННЯ

головного спеціаліста з питань внутрішнього аудиту апарату Дрогобицької районної державної адміністрації

1. Загальні положення

1.1. Це Положення визначає основні завдання, функції та права головного спеціаліста з питань внутрішнього аудиту апарату Дрогобицької районної державної адміністрації (далі – Положення).

1.2. Головний спеціаліст з питань внутрішнього аудиту апарату райдержадміністрації (далі – спеціаліст) визначається структурою районної державної адміністрації, як окрема штатна одиниця, яка утворюється головою Дрогобицької районної державної адміністрації з метою виконання завдань з питань організації, планування і проведення внутрішніх аудитів, документування та реалізації їх результатів.

1.3. У своїй діяльності спеціаліст керується Конституцією України, Бюджетним кодексом України, законами України, постановами Верховної Ради України, указами і розпорядженнями Президента України, постановами і розпорядженнями Кабінету Міністрів України, наказами міністерств та інших центральних органів виконавчої влади, дорученнями та розпорядженнями обласної державної адміністрації, районної державної адміністрації, іншими нормативно-правовими актами та цим Положенням.

1.4. Спеціаліст підпорядковується та підзвітний безпосередньо голові районної державної адміністрації, оперативно – керівникові апарату районної державної адміністрації.

1.5. Спеціаліст призначається на посаду і звільняється з посади наказом керівника апарату районної державної адміністрації у відповідності до вимог чинного законодавства.

1.6. Спеціаліст є організаційно та функціонально незалежним, що забезпечується через:

затвердження розпорядженням голови районної державної адміністрації Положення головного спеціаліста з питань внутрішнього аудиту апарату Дрогобицької районної державної адміністрації, у якому визначаються права та обов’язки працівника, стратегічного та операційного планів діяльності з внутрішнього аудиту;

підписання головою районної державної адміністрації декларації внутрішнього аудиту;

інформування голови районної державної адміністрації про стан виконання планів діяльності з внутрішнього аудиту;

недопущення виконання спеціалістом повноважень, не пов’язаних із здійсненням функцій внутрішнього аудиту.

1.7. Об’єктом внутрішнього аудиту є діяльність районної державної адміністрації, її апарату та структурних підрозділів, підприємств, установ та організацій, що належать до сфери управління районної державної адміністрації, а також заходи, що здійснюють голова та керівники структурних підрозділів районної державної адміністрації для забезпечення ефективного функціонування системи внутрішнього контролю (дотримання принципів законності та ефективного використання бюджетних коштів та інших активів, досягнення результатів відповідно до встановленої мети, виконання завдань, планів і вимог щодо діяльності районної державної адміністрації, її структурних підрозділів, підприємств, установ та організацій, які входять до сфери її управління).

2. Основні завдання спеціаліста

2.1. Основним завданням спеціаліста є надання голові районної державної адміністрації об’єктивних та незалежних висновків і рекомендацій щодо:

функціонування системи внутрішнього контролю та її удосконалення;

удосконалення системи управління;

запобігання фактам незаконного, неефективного та нерезультативного використання бюджетних коштів та інших активів;

запобігання виникненню помилок чи інших недоліків у діяльності об’єктів аудиту.

2.2. Спеціаліст відповідно до покладених на нього завдань проводить оцінку щодо:

ефективності функціонування системи внутрішнього контролю;

ступеня виконання і досягнення цілей, визначених у стратегічних та річних планах;

ефективності планування і виконання бюджетних програм та результатів їх виконання, управління бюджетними коштами;

якості надання адміністративних послуг та виконання контрольно – наглядових функцій, завдань, визначених актами законодавства;

використання і збереження активів;

надійності, ефективності та результативності інформаційних систем і технологій;

управління державним майном;

правильності ведення бухгалтерського обліку та достовірності фінансової і бюджетної звітності;

ризиків, які негативно впливають на виконання функцій і завдань апарату та структурних підрозділів районної державної адміністрації.

2.3. Забезпечує у межах своїх повноважень:

здійснення заходів щодо запобігання та протидії корупції;

доступ до публічної інформації, розпорядником якої є спеціаліст;

роботу з укомплектування, зберігання, обліку та використання архівних документів;

реалізацію державної політики стосовно захисту інформації з обмеженим доступом.

2.4. Розробляє проєкти розпоряджень голови райдержадміністрації з питань внутрішнього аудиту.

2.5. Готує самостійно або разом з іншими структурними підрозділами районної державної адміністрації інформаційні та аналітичні матеріали для подання голові районної державної адміністрації.

2.6. Розглядає, у межах своїх повноважень, запити, звернення громадян та посадових осіб державних органів, органів місцевого самоврядування, правоохоронних органів, підприємств, установ та організацій з питань внутрішнього аудиту.

2.7. Планує, організовує та проводить внутрішні аудити на об'єктах внутрішнього аудиту, документує їх результати, готує аудиторські звіти, висновки та рекомендації, а також проводить моніторинг виконання (урахування) наданих рекомендацій за результатами здійснення внутрішнього аудиту.

2.8. Звітує про результати діяльності перед головою районної державної адміністрації, обласною райдержадміністрацією в терміни та в порядку, що визначені чинним законодавством.

2.9. Ініціює в межах своїх повноважень вжиття заходів реагування до розпорядників та одержувачів бюджетних коштів, які вчинили бюджетні правопорушення, порушує питання про притягнення до відповідальності, передбаченої законодавством, посадових осіб, винних у порушенні встановленого порядку використання бюджетних коштів.

2.10. Виконує інші функції відповідно до його компетенції.

3. Права, обов’язки та відповідальність

3.1. Спеціаліст для здійснення повноважень та виконання визначених завдань має право:

проводити планові внутрішні аудити відповідно до Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 № 1247, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 20.10.2011 за № 1219/19957 (далі – Стандарти);

проводити за рішенням голови районної державної адміністрації позапланові внутрішні аудити відповідно до Стандартів, затверджених Мінфіном;

проводити повторні внутрішні аудити (планові, позапланові) за рішенням голови районної державної адміністрації у разі, якщо на дії спеціаліста надіслано скаргу, за результатами розгляду якої встановлено факт невідповідності офіційної документації, складеної за підсумками внутрішнього аудиту, дійсному стану справ та /або порушення спеціалістом законодавства, у тому числі Стандартів, що вплинуло на об’єктивність висновків;

розробляти проєкти стратегічних та операційних планів (зведених планів) діяльності із внутрішнього аудиту і змін до них;

визначати цілі, обсяг, методи аудиту і ресурси, необхідні для виконання кожного аудиторського завдання;

одержувати в установленому порядку від структурних підрозділів районної державної адміністрації, органів місцевого самоврядування, інших державних органів, підприємств, установ, організацій інформацію, документи і матеріали, необхідні для виконання покладених на нього завдань;

у межах компетенції надавати службову інформацію і документи іншим структурним підрозділам районної державної адміністрації, а за рішенням голови районної державної адміністрації – іншим державним органам, органам місцевого самоврядування, у тому числі правоохоронним органам, підприємствам, установам та організаціям, відповідно до законодавства;

ініціювати перед головою районної державної адміністрації залучення до виконання окремих робіт, участі у вивченні деяких питань спеціалістів, фахівців апарату та структурних підрозділів районної державної адміністрації, підприємств, установ, організацій (за погодженням з їх керівниками), представників громадських об’єднань та експертів (за згодою) для забезпечення виконання аудиторського завдання;

використовувати всю інформацію загального користування, а в окремих випадках і службового користування, яка є в розпорядженні райдержадміністрації, необхідну для виконання завдань, покладених на нього, а також інформаційні бази, засоби зв’язку і комунікації, інші технічні та інформаційні засоби;

отримувати повний та безперешкодний доступ до документів, інформації та баз даних, які стосуються проведення внутрішніх аудитів, включаючи інформацію з обмеженим доступом, що надається в установленому законодавством порядку;

вносити пропозиції щодо розгляду на засіданнях Колегії районної державної адміністрації питань, що належать до його компетенції;

вносити в установленому порядку пропозиції щодо вдосконалення роботи районної державної адміністрації з питань здійснення внутрішнього аудиту;

скликати в установленому порядку наради, проводити семінари з питань, що належать до його компетенції.

3.2. Спеціаліст в межах повноважень здійснює організаційно-розпорядчі та консультативно-дорадчі функції щодо забезпечення виконання основних завдань і функцій, покладених на нього:

планує свою роботу, вживає заходів щодо удосконалення організації та підвищення ефективності своєї роботи;

подає на розгляд і затвердження голові районної державної адміністрації план діяльності з внутрішнього аудиту і зміни до плану;

звітує перед головою районної державної адміністрації про виконання покладених на нього завдань та затверджених планів роботи;

забезпечує проведення планових та позапланових внутрішніх аудитів;

подає керівникам структурних підрозділів районної державної адміністрації, керівникам підприємств, установ та організацій і посадовим особам, які безпосередньо відповідають за функції, процеси і операції, що охоплювалися внутрішнім аудитом, для ознайомлення аудиторські звіти та рекомендації за результатами проведення внутрішніх аудитів;

забезпечує підготовку та своєчасне подання звітів про результати діяльності відповідно до Стандартів та внутрішніх документів з питань проведення внутрішнього аудиту;

відстежує стан виконання рекомендацій за результатами проведення внутрішніх аудитів;

повідомляє голову райдержадміністрації про результати впровадження аудиторських рекомендацій;

забезпечує складення і виконання програми забезпечення та підвищення якості внутрішнього аудиту, проведення внутрішньої оцінки якості внутрішнього аудиту відповідно до вимог Стандартів;

дотримується основних принципів професійної діяльності та правил поведінки, визначених Кодексом етики працівників підрозділу внутрішнього аудиту, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 29.09.2011 № 1217, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 17.10.2011 за № 1195/19933;

організовує роботу з формування справ внутрішнього аудиту, їх зберігання, використання, знищення та передавання у разі його звільнення з урахуванням вимог законодавства;

у разі звільнення передає справи внутрішнього аудиту за актом іншій посадовій особі або комісії, утвореній головою районної державної адміністрації.

3.3. Спеціаліст в установленому порядку та в межах повноважень взаємодіє з іншими структурними підрозділами райдержадміністрації, органами місцевого самоврядування, територіальними органами міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, а також підприємствами, установами, організаціями та об’єднаннями громадян з метою створення умов для провадження послідовної та узгодженої діяльності щодо строків, періодичності одержання і передавання інформації, необхідної для незалежного виконання покладених на нього завдань та здійснення позапланових заходів.

4. Прикінцеві положення

4.1. Покладення на спеціаліста обов’язків, які не передбачені цим Положенням і не стосуються його компетенції, не допускається.

4.2. Районна державна адміністрація створює належні умови для ефективної роботи і підвищення кваліфікації спеціаліста, забезпечує приміщенням, сучасними засобами оргтехніки та зв’язку, нормативними актами та довідковими матеріалами з питань внутрішнього аудиту.